為加強財務管理，規範財（cái）務工作，促（cù）進中關村科榴莲视频智慧軍工產業技術榴莲视频（chuàng）新戰略聯盟（méng）（以（yǐ）下簡稱聯盟）業務的發（fā）展，根據國家有關財務管（guǎn）理法規製度並結合聯盟實際情況，特製定本辦法。 

第一章（zhāng）總則 

第一條（tiáo） 本辦法遵循《中（zhōng）華人民共和國會計法》及《民間非營利組（zǔ）織會計（jì）製度》、《會（huì）計基礎工作規範（fàn）》、《會計檔案管理辦法》等相關財務、會計製（zhì）度，實施財務管理和會（huì）計核算。 

第二條 聯盟各部門和員工凡涉及款項收付，財物的收發、增減和（hé）使（shǐ）用，債權債務（wù）的（de）發生和結算，收入（rù）、支出、費用（yòng）、成本的計算，財務成果的計算和（hé）處理等經濟事項，需辦理（lǐ）會計核算手續、實行財（cái）務管理的（de），必須依照本辦法辦（bàn）理會計手續，接受財務監督。 

第三條 聯盟財務審批製（zhì）度的要求是：法人授權，事前（qián）審批，及（jí）時報賬；財務審批工作（zuò）實行理事長或理事（shì）長授權專（zhuān）人負責財務管理、監督和會計核算工作製度。

第四條 財務工作（zuò）必須（xū）遵循以下原（yuán）則： 

（一）認真貫徹執行國家有關的（de）財務會計、財經、稅（shuì）務等相關政策法規、製度； 

（二）建立健全內部財務管理及控製製度（dù），並監督其執行，及時反（fǎn）饋問題，提出解決建議； 

（三）負責財務管理與會計核算工作，及時向理事會提供準確、真實的會計信息，按時報送財務報表及財務分析（xī）； 

（四）編製財務工作計劃，並監督計劃的執行（háng）情（qíng）況； 

（五）監督聯（lián）盟財務收支，如（rú）實反映財務狀況，依法正確計算繳納各項稅款； 

（六）負責聯盟（méng）資產的核算管理，做好資產保值增值（zhí）； 

（七）定期或不定期組織後續學（xué）習，提高財務人員的職（zhí）業道德及業務水平； 

（八）完成聯盟領導交（jiāo）辦（bàn）的其他工作。 

第（dì）二章財務管理基礎工作   

第五條 聯盟在（zài）運營過（guò）程中成本費用的形成、各項實物資產的收、發、轉移、盤盈和毀損等的原始記錄是經濟核算的主要依據，確保原始記錄的真實、完整、準確、清晰（xī）。   

第六條 財務人員辦理會計事項必須據實核算，填製會計憑證，登記會（huì）計賬簿，編製財務會計報告；不得以虛（xū）假資（zī）料設置賬簿，不準（zhǔn）設置賬外賬，私設“小金庫”。 

第七條 對於需辦理會計核算的事項，財務人（rén）員依照會計製度（dù）的規定對原始憑證進行審核（hé），對不真實、不合（hé）法的原始憑證，不予受理；對記載（zǎi）不準確（què）、不完（wán）整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。發票依稅法有關規定不得塗改，如有錯誤，應由出具（jù）單位重開。   

第八條 原始憑證記載的各項內（nèi）容均不得（dé）塗改；原始憑證有錯誤（wù）的，應當由出具單位重開（kāi）或（huò）更正，更正處應當（dāng）加（jiā）蓋出具單位印章。原始憑證（zhèng）金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原（yuán）始憑證上更正。   

第九條 聯盟必須定期和不定期進行各類財產物資盤點，年度至少（shǎo）進行一次（cì）各類資（zī）產的清查盤點，進行賬物核對、賬（zhàng）賬核對；並對盤盈盤虧、毀損（sǔn）報廢進行報批處理（lǐ）。

第十條 聯盟運營活動過程必須健全各類物資消耗定（dìng）額和費（fèi）用開支標準，並對各項定額（é）進行考核分（fèn）析，定期修改、補充。  

第十一條 聯盟必須實行會（huì）計（jì）監督，建立（lì）內部牽製及內（nèi）部稽核製度，並做好內部審計（jì）。

第十二條 財（cái）務工（gōng）作人員（yuán）調動工（gōng）作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。一般財務人員辦理交接手續，由財務部負責人監交，財（cái）務部負（fù）責人移交由主管領導監交。

第三章（zhāng）財務核算與管理

第十三條 會計核算遵循權責發（fā）生製原則。

第十四條 會計年（nián）度自一月一日起至十二月三（sān）十一日止。

第十五條 會計核算的一般內容：

會計核算是以貨幣為計量單位（wèi），運用專門的會計方（fāng）法，對聯盟運營活動過程及其結果進行連續、係統、全麵地記錄（lù）、計算（suàn）和（hé）分析，定期編製並提供財（cái）務會計報告的一種方法。

會計核算的內容包括： 

（一）貨幣資金的（de）收付； 

（二）財（cái）物的收發、增減和使（shǐ）用； 

（三）債權債務的發生和結算； 

（四）資本（běn）、基金的增減； 

（五）收入（rù）、支出、費（fèi）用、成本的計算； 

（六）財務（wù）成果的計算和處理； 

（七（qī））其他需要辦理會計（jì）手續、進行會計核算的事項。 

第十六條 收入及其（qí）管理 

（一）收入包括：會費（fèi）、捐贈（zèng）、政府資助、在核（hé）準業務範圍（wéi）內開（kāi）展活動或服務的收入、利（lì）息,以及其他（tā）合法收入。

1.會費（fèi）:按照會員大會製定或修改的會費標準收取會員會費。

2.捐贈（zèng）:由各單位自願捐贈或（huò）社會無償捐贈。

3.政府資（zī）助:各級（jí）政府對聯盟運作的資（zī）金資助。

4.在核準業務範圍內開（kāi）展活動或服務的收入:依法開展智慧軍工領域的學術研究（jiū）、學術交流、技術研發、谘詢培訓、會議會展、承接委托國際交流等有償服務取得的收入。

5.利息:賬戶資金利息收入（rù）。

6.其他收入:其他收入是指資產盤盈、處理固（gù）定資產淨收益、賬戶利息及其他權益性投資（zī）取得的收入等。

（二）聯（lián）盟收入，按權責發生製在年度內予以確認。

（三）聯盟收入的貨幣資金（jīn），均需及時、全部繳存製定銀（yín）行賬戶內，統一核算，統一管理。 

（四）現金、收據、發（fā）票等結算憑證，由聯盟統一（yī）管理。

（五）發票的開（kāi）具，應按（àn）國家發票（piào）管理有關（guān）規定執行。要求內容填寫（xiě）齊全，不準開具空白發票；開具發票應與報告主送（sòng）名稱、付款客戶名稱相（xiàng）統一（yī）；未實際收款或未經領導同意及無人擔保的情況下不準開具發票。 

（六）特（tè）殊情況經（jīng）財（cái）務（wù）部門（mén）負責人（rén）批準，已開出的發（fā）票，應及時（shí）結算，一時不（bú）能結算的發票，經辦人要（yào）妥善保管，並（bìng）在當月交回財務（wù），不（bú）得長期存放，更不能存放在付款單位。作廢票據不得任意撕毀（huǐ）、廢棄，應按編號順序完整保存，並注明作廢標記。 

第十七條 費用支出、計（jì）劃及（jí）其管理 

（一）費用支出是指聯（lián）盟開展業務所必須的各種費用開支，包括工資、勞務費、辦公費、差旅費、修理費、租賃費、折舊費、物料用品（pǐn）費、職工教育經費、業務招待費、會費（fèi）、營業（yè）稅金及（jí）附加、其他稅金等。 

除以上開支項目以外（wài）的業務費用作（zuò）為其（qí）他（tā）業務支出。 

其他（tā）支出是指業務支出以外的開（kāi）支，包括財（cái）務費用、壞（huài）賬損失、罰（fá）款（kuǎn）支出、捐贈支出、資產盤虧和處理（lǐ）固定資產淨（jìng）損失、非常損失等。

（二）財（cái）務部負（fù）責製定年度財務工（gōng）作計劃。財務計劃（huá）要遵循“量入為出、收支平（píng）衡”的原則，根（gēn）據聯（lián）盟事業發展規（guī）劃、預期收入情況，統籌合理安排（pái）支出項目。

（三）聯盟25萬元（yuán）以下的單項開支，由部門負責人審（shěn）核（hé），報理事長或理事長授（shòu）權專人（rén）審批（pī）；25-100萬元（yuán）的單項開支由常務理事會或理事會研究決定；100萬元以上的單項開（kāi）支由理（lǐ）事會研究決定。

（四）各項日常費用的（de）支出嚴格按照國家有關規定標準執（zhí）行（háng），任何單位、個人不得（dé）擅自截（jié）留、侵占或挪作他用，不得在會員中分配。

（五）財務報銷憑證必須（xū）由經辦人提出（chū）申請、部門負責人審核、理事（shì）長（或授（shòu）權（quán）專人）審批，經財務（wù）部門核驗無（wú）誤後（hòu）予（yǔ）以報銷（xiāo）。

第十八條 現金（jīn）的管理 

（一）嚴格執行（háng）國務院《現金管理暫行條例》和（hé）中國人民銀行（háng）《現金管（guǎn）理暫行條（tiáo）例實施（shī）細則》，不（bú）得擴大現金（jīn）支付範圍。

（二）出納人員應按規定加強現金、支票管理；備用金（jīn）提取需事前根據具（jù）體情況分別由財務部門負責人簽署（shǔ）現金申請單；支票專用章和法人印鑒（jiàn）應分別由專人保管；嚴禁在任何空白（bái）合同上加蓋銀行（háng）帳戶印簽。每（měi）月清點（diǎn）庫（kù）存現金，並作記（jì）錄，每五天與總帳（zhàng）核對，確保帳實一致。若有（yǒu）差異，應即查明原因予以調整，發生短（duǎn）缺，由出納個人賠償。 

由於未按聯（lián）盟財務（wù）管理辦法違規操作，造成現金短缺、失竊、罰款（kuǎn）等損失，其損失全部由該責任人賠償。 

第十九條 結（jié）算資金（jīn）的管理 

（一（yī））財務負責聯盟的資金的使用管理（lǐ），按規定按時交納各項稅金，確保聯盟資金（jīn）有效地運行。 

（二）嚴禁拆借資金，不準向聯盟以外（wài）單位拆借資金（jīn）或利用運營中（zhōng）的（de）資金結（jié）算變相拆借資金。不準向（xiàng）其他單位提供借款擔保（bǎo）或經濟合同擔保，不得擅自開設銀行帳戶。 

（三）每（měi）月編製銀行存（cún）款餘額調（diào）節表，確保（bǎo）銀行存款實際餘額（é）與帳務餘額一致。若有差異，應即查明（míng）原因予以調整。用銀行存款支付款項（包（bāo）括（kuò）支票、本票、銀行匯票）必須辦理付款審（shěn）批手續，經批準後方可付（fù）款（kuǎn）。 

（四）應（yīng）收（shōu）、應付款項及時催收、清償，每月清理一次。 

第二（èr）十條 應（yīng）收賬款管理 

（一（yī））應收帳款的催收 

1.財務應定定期編製應收帳款帳齡分析報（bào）表； 

2.催收工作由業務經辦人執行，財務負責提（tí）供（gòng）催收的必要資料； 

（二）壞帳的確認和處理（lǐ） 

1.對壞帳的確認，應（yīng）謹慎從（cóng）事。確認壞帳必須符合以下條（tiáo）件： 

（1）合（hé）法（fǎ）依據（工商、法院（yuàn）等）證明客戶已倒閉、破產； 

（2）合法依據證明當事人、業主已經死亡，且無繼承財產或繼（jì）承人； 

（3）訟結案，證（zhèng）明無法收回的應收帳款。 

2.債務人（rén）逾期三年以上，且（qiě）已過追討的法律時效（xiào）、無法接續的應收帳款。 

3.對已作壞帳核銷的應收（shōu）帳（zhàng）款，應嚴格對客戶保密，並設立輔助台帳繼續追索催討。收回時，應按收回的實際（jì）金額增加壞帳（zhàng）準備。 

4.對（duì）已核銷過壞帳的客戶，應取消其信用資格。若再有業務往來（lái）一律以（yǐ）現金結算。 

第二十一條 實物資產（chǎn）及基金管（guǎn）理（lǐ）  

為（wéi）加強聯盟財產的購買、保管、使用及核（hé）算管理，使聯盟財產保持完好、安全、有效，特製定本（běn）管（guǎn）理條款。本條（tiáo）款所稱財產是（shì）指固定資產、低值易耗品（pǐn）。 

（一）固定資產是指單價在1000元以上(含1000元)、使用（yòng）期限超過兩年的財產，固定資產分為電子設備、運輸設備（bèi）、其他類核算。固（gù）定資產按規定比例（lì）及時提取折舊、正確計算。折舊采用“直線折（shé）舊法”。 

（二）低值易耗品是指單價1000元以下的財產，低（dī）值易（yì）耗品采用“一次攤（tān）銷法”。 

（三）聯盟綜合部設專（zhuān）人分別設置“固定資產（chǎn）設備台帳”、“低值易耗品（pǐn）台賬”，作為財產管理和核算的（de）依據（jù）。對使用的固（gù）定資產、低值易耗品的名稱、數量、保管人等（děng）內容進行登記（jì）。 

（四）綜合部資產管理人員應會同財務（wù）人員（yuán）定期對固定資產（chǎn）、低值易耗品、物（wù）料用品進行盤（pán）點並核對“固（gù）定資產設備台賬”、“低值易耗（hào）品台賬”，如有缺漏事項，應立即通知補正。發生短缺及非自然壞損，應查明原因（yīn），屬管理責任的，由相管負責人負責（zé）承擔全部或部分損失，其餘部分按審批權限報批。 

（五）聯盟（méng）所屬單位按規定（dìng）上繳會費及從事有償服（fú）務或經營性收入（rù）的結餘或利潤，應（yīng）按國（guó）家財務有關規定提取事業發展（zhǎn）基金和職工福利基金並按相關規定開支（zhī），其中：事業發展基金一般不得（dé）低於60％，職工福利基金一般不得高於40％。

第四章支票領用及現金借支 

第二十（shí）二條 聯盟除提取工資、獎金、備用金、差旅費等使用現金支票外（wài），其他經濟往來原則上通過銀行轉賬結（jié）算（suàn）。職工（gōng）采購（gòu）物品或（huò）支付（fù）各類費用（yòng），應盡量領用支票或（huò）辦理匯款。 

第二十三條 支票（piào）領用與現金（jīn）借支均需填（tián）寫《借款單》，寫明領用日期、用途、收（shōu）款單位（wèi）、限定金額。支票一律用碳素墨水填寫，不得塗改。

第二十四（sì）條 領用支票，應於五日（rì）內報銷；未使用支票，應立（lì）即交（jiāo）回。借支現金，除差旅（lǚ）費和備用金借款應於預計期間報銷外，其餘各項現金借款亦應於五日內報銷。原則上，前賬不清，後款不（bú）借；對因特（tè）殊情況，持有兩張以上現金借（jiè）款單據者，如有（yǒu）超過兩月未（wèi）結（jié）清借（jiè）款的，從當月開始（shǐ）扣發經辦（bàn）人工資至結清。對於借款事項，出（chū）納人員有責任提醒、催報。 

第二十五條 發生支票（piào）丟失情況，必須立即通知聯盟財務人員，以便采取相（xiàng）應的補救措施；如已造成經濟損失，由丟失責任人承擔賠償責任。借支現金丟失，由借款人負責如數賠（péi）償。 

第二（èr）十六條 支票不得變更用（yòng）途及收款單（dān）位，不得超出限額使用，不得轉交、轉付他人或套取現金。否則，一切損失由責任人承擔（dān）。 

第二十（shí）七條 財務必須按規定簽發支票，凡開出錯票或開（kāi）出不符合財務製度（dù）要（yào）求的支票致使銀行對本聯盟罰款，開票責任人承擔全部損失賠償金額（é）。 

第二十八條 有關財務人員收取支票（piào）後，應及時（shí）送存銀行。 

第（dì）二十九條 借款數額（é）較大時，應提前通知（zhī）財務人員，以便準備相應的款項（xiàng）。

第五章財務（wù）報告和財務（wù）監督 

第三十條（tiáo） 聯盟年度財務收支計劃和收支決（jué）算，主要（yào）包括：財務收支計劃（huá）表（biǎo）、資金平衡表、財務收支決算表（biǎo），並按（àn）要求報聯盟行政主管機關備案。

第三十一條 行政主管機關對社會團體實行年度檢驗時，聯盟（méng）應按時報送年度財務報告。

第三十二條 財務部要通過（guò）收支審核、財務分析、財（cái）務報告等，對聯盟的財務（wù）收支、資金（jīn）活動、財產管理進行監督檢查，發現（xiàn）問題要及時處理並（bìng）向領導報告。

第三十三條 監事會對本聯盟的財務狀況進行監督（dū）。

第（dì）六章會計檔案管理及（jí）財務保密 

第（dì）三十四條 會計憑證、會計帳簿（bù）、會計報表、會（huì）計文件等會計檔案均應按《會計檔案管理辦法》的規定歸檔保（bǎo）存。 

第三十五條 采用電子計算機進行會計核算的，應當保存打印出的（de）紙（zhǐ）質會計檔案。 

第三十六條 聯盟必須加強會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀（huǐ）等管理製度，保證會計檔案（àn）妥善保管、有序存放、方便查閱（yuè），嚴防毀損、散失和泄密。 

第三（sān）十七條 會計檔案不得攜帶外出。 

第三十八條 加強對銀行帳戶（hù）及其他帳戶的保密工作，非因（yīn）業務需要不（bú）準外泄。

第（dì）三十九條 不得隨意泄露聯盟財（cái）務（wù）狀況、財務報表、預決算（suàn）表等相關財務數據，不準（zhǔn）對（duì）外提供擔保和（hé）拆（chāi）借資金。 

第七章附則 

第四十條 聯盟依（yī）法注銷登記或被本聯盟行政主管機關撤消登記、依法取締、命令解散，其全部資產、負債應進行清算，按照規定（dìng）處理好善後工作，所餘財產應全部上交（jiāo）本聯盟主管機關，不（bú）得自行（háng）處（chù）理。

第（dì）四十一條 聯盟可根據實際情況決定其（qí）財務實（shí）行自管（guǎn）還是委托有能力的聯盟成員或財務公司代管，該事項由（yóu）理事長辦公會（huì）議研究決定。

第四十二條 本辦法未盡事宜按照國家相關法規、製度規（guī）定執行。本辦法如與國家有關法規、製度相抵觸時，按國家有關法規、製度執行。